Облагается ли НДФЛ субсидия от центра занятости, полученная физлицом на открытие ООО?

Question

Добрый вечер, форумчане. Ситуация: физлицо в 2019 г. получил субсидию в центре занятости на возмещение расходов по организации бизнеса в размере 96000 руб. Облагается ли эта субсидия НДФЛ,  если: договор на возмещение расходов по организации бизнеса ЦЗ заключил с физлицом и деньги перечислил на личный счет физлица?    (Дата регистрации ООО 01.08.2019 г. , деньги перечислены 14.08.2019 г.)

User 1 · Answer

Цитата (Ирина Зубкова):Добрый вечер, форумчане. Ситуация: физлицо в 2019 г. получил субсидию в центре занятости на возмещение расходов по организации бизнеса в размере 96000 руб. Облагается ли эта субсидия НДФЛ,  если: договор на возмещение расходов по организации бизнеса ЦЗ заключил с физлицом и деньги перечислил на личный счет физлица?    (Дата регистрации ООО 01.08.2019 г. , деньги перечислены 14.08.2019 г.)Добрый день!Если физлицо не имеет статуса ИП, субсидия получена на содействие самозанятости безработных граждан и стимулирование создания безработными гражданами, открывшими собственное дело, дополнительных рабочих мест для трудоустройства безработных граждан за счет средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в соответствии с программами, утверждаемыми соответствующими органами государственной власти, то такая субсидия учитывается для целей НДФЛ в порядке, установленном абз. 1 п. 3 ст. 223 НК РФ, а именно: субсидия  учитывается в составе доходов в течение трех налоговых периодов с одновременным отражением соответствующих сумм в составе расходов в пределах фактически осуществленных расходов каждого налогового периода, предусмотренных условиями получения указанной субсидии.

User 2 · Answer

Добрый день.  Субсидия получена 14.08.2019г.,  расходы произведены до получения субсидии, а именно с 01.08.2019 по 10.08.2019 г., тк по условиям договора цитата :  ЦЗ  "Оказывает гражданке единовременную финансовую помощь при государственной регистрации   юридического лица  за счет средств областного бюджета в сумме понесенных расходов..... ". Объясните, пожалуйста, если сначала произведены физлицом расходы, затем на основании предоставленных документов получена субсидия и  все в пределах одного налогового периода, как это отразить в составе доходов в течение трех налоговых периодов с одновременным отражением соответствующих сумм в составе расходов в пределах фактически осуществленных расходов каждого налогового периода, предусмотренных условиями получения указанной субсидии? Спасибо.

User 3 · Answer

Цитата (Ирина Зубкова):Добрый день.  Субсидия получена 14.08.2019г.,  расходы произведены до получения субсидии, а именно с 01.08.2019 по 10.08.2019 г., тк по условиям договора цитата :  ЦЗ  "Оказывает гражданке единовременную финансовую помощь при государственной регистрации   юридического лица  за счет средств областного бюджета в сумме понесенных расходов..... ". Объясните, пожалуйста, если сначала произведены физлицом расходы, затем на основании предоставленных документов получена субсидия и  все в пределах одного налогового периода, как это отразить в составе доходов в течение трех налоговых периодов с одновременным отражением соответствующих сумм в составе расходов в пределах фактически осуществленных расходов каждого налогового периода, предусмотренных условиями получения указанной субсидии? Спасибо.Добрый день!К сожалению, четких разъяснений по данной ситуации не существует. Исходя из ответов по ситуациям, схожим (но не идентичным) с рассматриваемыми (например, Письмо Минфина РФ от 17.01.2012 N 03-11-11/3), можно сделать вывод о том, что в данной ситуации физлицо представляет декларацию 3-НДФЛ за 2019 год с одновременным отражением суммы субсидии и в составе доходов, и в составе расходов, то есть налог к уплате будет равен нулю. При этом возможны сложности с заполнением декларации в связи с тем, что в данной ситуации физлицо не имеет статус ИП, а именно этот статус предполагает заполнение раздела 3-НДФЛ, посвященного расходам.В связи с изложенным, с учетом того, что времени до подачи 3-НДФЛ предостаточно, рекомендую оформить официальный запрос по данной ситуации в Минфин. Прошу поделиться ответом на форуме.

User 4 · Answer

Спасибо. Поступлю как Вы советуете.  Результатами поделюсь.

Облагается ли НДФЛ субсидия от центра занятости, полученная физлицом на открытие ООО?

Comments